TurboTax 自營業者
線上報稅作業: 托育服務企業
專用指南
2025 納稅年度
由 Civitas Strategies® 設計與製作
版權所有 © 2026 Civitas Strategies®, LLC
此翻譯版本由加州孩童托育資源與轉介網路慷慨資助
報稅軟體為什麼非常適合托育服務企業經營者
許多托育服務企業經營者可以自行準備報稅作業。使用報稅軟體是節省時間與金錢的絕佳方式。還可以讓您安心無憂，因為報稅軟體會為您執行許多計算作業，還會自動交叉檢查，確保您正確核算您的收入與支出。根據美國國稅局（IRS）的說明，使用電子方式報稅能幫助您避免發生代價高昂的常見錯誤。最重要的是，使用電子方式報稅能讓您自行掌控這項必要的業務責任：提交年度納稅申報表。
如何使用本指南
想到要自己為托育服務企業申報稅務，您可能會感到不知所措，不過使用本指南及其他專為您設計的工具，即可為您做好準備，讓您輕鬆體驗，還能節省金錢，規避稽核風險，協助您設定目標來改善業務實務，以及未來許多年的報稅作業。報稅季結束後，您就會對自己的申報實務與理解充滿信心。
本指南最適合自營托育服務企業經營者使用。這些經營者可能包括居家式家庭托育服務計畫或是獨資經營的托育中心。
當您準備托育業務報稅和完成申報時，建議使用本指南作為參考資料。本指南旨在協助您準確申報托育服務企業的收入和支出，專注於填寫附表 C 所需的資料輸入。雖然本指南不涵蓋與您個人（非商業）稅務相關的稅務申報事宜，但使用報稅軟體進行企業申報，仍可確保您確實申報個人稅款抵免及其他項目！
TurboTax 與報稅簡介
TurboTax 提供各種不同版本的稅務產品。首先您需要決定您要使用線上版或下載版軟體來進行報稅準備作業。本指南所使用的是自營業者線上版軟體。在本版本中，您可以存取附表 C 等必要表格，而且還可以搜尋能讓您從中受益的業務扣除額。這些功能並未在基本方案中提供。您也可以選擇接受 MAX Defend & Restore 防護服務，但需額外付費。我們建議自行完成報稅的托育服務提供者購買 MAX Defend & Restore，因為這套軟體能提供額外防護，包括全權查帳代理、身分盜用復原功能，以及專家優先為您提供個人支援，在準備報稅作業的過程中，為您的問題提供解答。
為何選擇 TurboTax？
Civitas Strategies 與 TurboTax 或 Intuit 並無任何關聯，亦未受其背書或提供金錢補償。這項推薦僅僅是根據我們獨立測試的結果，以及來自 50 多名托育服務提供者的回饋意見。
經實際評估 H&R Block、TaxAct 和 TurboTax，並結合曾使用這些平台之托育服務提供者的實務回饋後，我們發現 TurboTax 始終為托育服務企業經營者提供最佳體驗。在我們的五項評估標準（可用性、指引、住家作為商業用途、餐飲和折舊）中，TurboTax 是唯一獲得四項正面評價的平台，而其他平台最多僅有兩項正面評價。TurboTax 也是我們唯一評定為適合所有使用者（包含首次申報者）的平台，這要歸功於整個操作過程均提供清楚的說明以及資訊更充實的提示。
沒有完美無缺的平台。正如其他平台，TurboTax 並不會自動針對多項費用套用時間空間百分比，而且其指引不會計入孩童不在場時的工作時數。平台提出的部分建議我們無法認同，特別是關於扣除已報銷的食品成本，以及選擇簡化的時間空間百分比計算方式。我們的逐步指南會標示出這些部分，讓您知道何時應該手動修正軟體的建議。
瞭解目標
當您在系統中瀏覽時，請務必瞭解，本軟體的目標是確保納稅申報單中的內容公平且準確，以便在您接受稽核時有所保障。要避免被美國國稅局 (IRS) 提出問題的最佳方式，就是避免出現任何會增加您受稽核機率的問題，這種問題通常稱為「危險訊號」。托育服務企業最常見的危險訊號為：
未在報稅時申報所有收入，例如：遺漏來自補助金的 1099 收入。
申報不相關的費用或金額過高的費用，例如：托育服務提供者每年為自己申報 40,000 美元的手機費用。
您的企業遭受巨大損失。企業有時會遭受損失，但您要避免損失金額遠遠超過您賺取的收入。如果您在連續五年期間有三年沒有獲利，您可能會被美國國稅局認定這是您的「嗜好」，而非企業（這種情況會大幅變更您扣除費用的能力）。
申報車輛 100% 之使用比例。對於居家式家庭托育服務提供者而言尤其如此。有些人可能會使用廂型車或汽車做為交通工具。這都沒關係。不過如果申報該輛車僅用於工作（而完全不作私人用途）的話，可能會引起注意，因為這種情況並不常見。
為了幫助您輕鬆準備報稅作業，請確保您的收入與支出記錄已更新至最新狀態而且隨手可得。或許您有一套會計系統，可以從系統中擷取這些資料，或者您有一套記錄保存系統包含這些資訊。
一般來說，您會需要：
1099 報稅表
銀行與信用卡記錄
已付支票
顯示父母支付托育費用的年度收據或每週收據
您購買商品或服務的已付款收據或請款單
薪資記錄（如適用）
記載車輛作為商業用途的里程記錄
家庭托育服務提供者的時間空間百分比計算
您的年度居家商業用途開支的文件，例如：公用事業費用或財產稅
第一項首要事項
您需要輸入關於自己的基本人口統計資訊（如有配偶與受扶養人者，請一同輸入）：
姓名
社會安全號碼 (SSN)
出生日期
婚姻狀態
受扶養人
地址
協助判斷個人稅款抵免額的其他資訊，包括您是否是美國公民；去年是否為學生；是否可在他人報稅單中申報為受扶養人；或者是否在您的報稅單中有可申報的任何受扶養人。
以及有助於判斷您的個人稅款抵免額與負債的其他資訊。
接下來，會請您列出職業，您可以從下拉式清單中選擇「兒童托育提供者 (Childcare Provider)」。
輸入企業所得與費用
TurboTax 會根據您所處產業，顯示個人化的問題及建議扣除額。您可以輸入您從事的工作類型為「日間托育服務」，以針對您所在產業取得個人化功能。這也是要讓營業項目代碼 624410 自動套用至您的企業類型的必要資訊。接著您將輸入企業基本資訊（即名稱及地址）。您也會輸入雇主身分識別號碼 (EIN)（如果有的話），以及 W-2 員工人數（如果您有此類員工的話）。如果您沒有雇主身分識別號碼 (EIN)，基於隱私保護，建議您可以申請一個。但您只能使用在該報稅年度以內或之前建立的雇主身分識別號碼 (EIN)。因此，如果您是在 2026 年 1 月 15 日建立雇主身分識別號碼 (EIN)，則您無法在 2025 年報稅表中使用此雇主身分識別號碼 (EIN)。
會計方法 － 這是報稅單上的必填項目，企業必須說明他們使用的會計方法是現金收付制或權責發生制。TurboTax 會自動指派現金收付制，這是小型企業（包括托育服務企業）最常用的會計方法。這表示您的交易會在您收到付款或支付費用時記入會計帳。您可以自行編輯，以變更為權責發生制或其他方法（如適用），但對托育服務提供者來說並不常見。
收入
輸入收入的方式相當直截了當。
系統詢問：「您從事這項工作獲得的收入類型？」。
您的收入應該包含您為托育服務企業，從所有來源收到的資金，即使您並未收到 1099 表格也要列出。其中應該包括現金以及您的企業收到來自現金應用程式的資金。
托育服務企業最常見的答覆是：
其他自營收入：包括來自家庭的付款，例如現金、支票，以及透過應用程式收到的 1099-K 表格款項。
1099-NEC 表格：您將在此處輸入您收到 1099-NEC 表格中的詳細資訊。這指的是非員工報酬 (nonemployee compensation)。您很可能因為收到其他業務相關付款，而收到 1099-NEC 表格。舉例來說，如果您收到補貼或其他任何契約付款，並且您收到對方開立的 1099-NEC 表格，您將應在這裡列出。這也包括補助款和獎勵，或透過州政府資助而撥款至計畫的其他應稅收入，例如：食品計畫 (CACFP) 所收到的款項。
系統也把「不常見收入」列為一個選項。此選項通常不適用，因為這裡指的是獎金或獎品。請務必將您收到的任何補助款列為 1099-NEC 表格收入。這麼做能確保將這筆款項作為您的自營收入，以正確課稅。
系統會詢問您是否透過 Square 收到付款。如果是，您可以選擇把這些付款直接匯入 TurboTax。
請注意：您可能已經從 Square、Venmo 、Cash App 等應用程式型付款處理商收到 1099-K 表格。這份表格涵蓋您在納稅年度透過此付款處理商收到的任何自營收入。如果您將 Square 資訊自動匯入 TurboTax，那麼當您在輸入收入時，請不要再納入 Square 1099-K 中的收入，因為如此會導致該筆收入被列舉兩次。這是選擇性操作，目的在為您申報 Square 收入，但您並不需要匯入。如果手動輸入您的資訊對您而言更為簡便的話，您也可以手動輸入資訊。
您可以利用以下這些實用的工作表來整理您的收入，以便輸入到報稅系統中。善用工作表，可以妥善整理您的稅務資料，方便在產生附表 C 後，您還能記得其中的組成內容。
1099 收入
父母付款與費用（包括現金）
其他收入（例如：跟 1099 無關的補助款）
總收入
費用
您要確保您持有費用記錄，最好是能顯示支付費用的收據，但在大多數情況下，您也可以使用已付支票、請款單、或信用卡和銀行記錄。任何費用證明都必須顯示以下資訊：
費用是由您支付。
您支付的金額。
您的付款日期。
所購買物品或所收受服務的說明。
系統首先會詢問您是否要連結帳戶。本指南將逐步引導您手動新增費用，降低費用錯誤分類的風險。軟體會嘗試根據銀行或商家的交易說明進行費用分類。此方式可能會導致錯誤，因為預設說明不一定能準確地轉移過來。若要依循本指南中的步驟，請選擇「輸入我的費用」。
接下來，系統會根據您的產業「日間托育服務」，向您顯示建議費用。TurboTax 還會提供一份可下載的檢查清單，其中列出適用於托育服務企業的建議扣除額與較少見的扣除額。我們建議您不要使用這份檢查清單，因為這份檢查清單並未針對業務費用的正確計算方式提供指引，因而可能產生不正確的項目。請改用本指南所提供的圖表，以及 Civitas Strategies® 稅務分類應用程式。我們建議備妥本指南，在您輸入資料時與 TurboTax 類別交叉對照。
您首先可以在「建議」部分勾選您的費用，其中包括用品、家庭辦公室（這是將住家用作家庭托育服務企業的商業用途）等常見費用，以及其他費用。然後，按一下「新增更多費用類別」按鈕，以便勾選所有其他較不常見類別的費用。新增這些費用類別後，您就可以根據實際情況進行勾選。
我們會在這裡檢視一些您應該留意的主要扣除額，而您可以先把費用輸入到工作表中，然後再輸入到 TurboTax 中。
常見費用
不常見的費用
常見但常被誤解的費用
我們會在這裡介紹托育服務企業的三個重要而且經常被誤解的費用。正確申報這些扣除額，對您的企業而言，可能是重要的財務策略，但您需確定正確計算這些扣除額，並留存必要記錄來佐證使用情形。這些費用是：
餐點
住家的商業用途（亦稱為居家辦公室）
折舊／資產
餐點（100% 上限）
這個項目允許托育服務提供者輸入可完全扣除的餐點費用，其中包括：
為孩童提供的餐點（這包括您食品計畫 (CACFP) 為您補償的餐點）。
您或您的工作人員的業務餐點（即商務差旅、企業會面或會議時提供的餐點）
我們主要著重在向孩童提供的餐點。居家式家庭托育服務計畫與托育中心申報向孩童提供的餐點時，兩者的流程有所不同。
托育中心
托育中心在申報孩童餐點的成本時，必須申報實際的食品費用。這就是按「實際開支法」申報食品成本。您仍然必須將因食品收到的補償款項申報為收入。
例如：如果您在該年度的餐點總成本為 15,000 美元，而且您收到了 11,000 美元作為補償款項，您仍然應輸入 15,000 美元作為餐點費用，並在標有「CACFP」或「食品計畫」的項目中輸入 11,000 美元作為收入。
如果您曾使用食品贊助商，即使您在年底沒有收到 1099 表格，也應該申報您支付的費用，以及從贊助商處收到的收入。
重要注意事項 – 若是參與食品計畫並獲得食品費用補償款項的托育服務提供者，我們建議不要使用 TurboTax 提供的指引。系統會建議「如果您收到餐點或點心的補償款項，您僅可以扣除標準津貼中超出補償款項的部分」。這稱為「淨額結算法」，而 IRS 不建議使用此方法。相反地，IRS 建議您把全部食品成本申報為費用，並將您的全部食品計畫補償款項申報為收入。因此，托育服務提供者應輸入其全部成本，而不僅僅是成本與補償款項之間的差額。
家庭式托育所
只有居家式托育服務提供者才可以使用標準餐點與點心費率申報其孩童的餐點費用。這種方法稱為「標準餐費」方法。這個方法的帳務記錄作業，比追蹤實際支出來得簡單。
根據 IRS 孩童托育業稽核指南中的說明指出，允許的費率以 CACFP 的第一級費率為基礎。根據美國農業部 (USDA) 每年公布的標準餐點和點心費率，每天針對每位符合資格的兒童，托育服務提供者最多可提供一份早餐、一份午餐、一份晚餐及三份點心。這表示您可以使用公布的費率來計算您照顧兒童的餐費，而非追蹤食物的實際支出。
仍然還是要符合帳務記錄保存規定，其中包括每名符合資格孩童的姓名、參加居家式家庭托育服務計畫的日期與時間、以及提供餐點與點心的類型與數量。此限額會高於 CACFP 所補償的餐點金額，因此托育服務提供者如果追蹤並申報所提供的全部餐點，是比較有利的做法。
雖然 TurboTax 提供此納稅年度的標準餐點費率，但輸入成本時，您需要先把當年度為孩童提供的餐點與點心總數乘以這些費率，然後將該金額輸入系統。
您應該使用在該納稅年度開始時生效的費率。因此，就 2025 年而言，您要使用 2024 至 2025 年度的費率，因為這些費率於 2025 年 1 月 1 日，即年初生效。
TurboTax 中醒目提示的其他指引，托育服務提供者應實際輸入其全部費用與全部補償款項：
居家辦公室／住家作為商業用途
請記住，您可以扣除家中專門用於從事孩童托育業務的空間。這些空間可以包括居家辦公室，即使只是較大房間的一部分而已或是您存放業務用品的儲藏區域。TurboTax 在指引居家式托育服務提供者完成時間空間計算方面，表現相當出色。我們建議您先自行計算您的時間空間百分比，然後把資料輸入 TurboTax 的「住家辦公室」類別，並確保資料相符。TurboTax 的計算可能有極小的百分點誤差，但已經盡可能接近，您還是可以使用！
我要如何納入我的房屋費用？
身為居家式托育服務提供者，如果您經常在業務中使用您的房屋而且受到監管，就可以扣除您的房屋費用及其他相關費用。
持日間托育服務提供者問題
當 TurboTax 詢問您是否為「持照日間托育服務提供者」時，IRS 的定義比您所在州的名詞定義更廣泛。就聯邦稅務目的而言，「持照」包括持有執照、已登記、經認證、列名、經核准或依法豁免但仍遵守州政府規定經營的托育服務提供者。例如，在德州，列名和已登記的家庭式托育所並非州政府所稱之「持照」機構，但因其獲法律核准且受到監管，在 IRS 和 TurboTax 系統中仍被視為持照機構。若您遵守所在州的托育規定並合法營運，原則上應選擇「是」。
為了準備在您報稅時申報這些扣除額，無論您的房屋是租賃或自有，都需要採取兩個步驟：1) 決定用於托育及業務相關職責的空間與時間，以及 2) 決定與您提供居家托育服務相關的可扣抵費用。
讓我們逐一查看，請記住下方有一個表格可用於記錄您的答案：
步驟 1：計算住家的空間和時間使用情況
有兩個因素可判斷您可以扣除多少住家費用：經常用於托育業務的空間以及使用此空間的平均時間。我們要介紹計算方式，但這裡有一份您可以使用的試算表，幫您把計算變得更容易。
一般而言，空間是透過您家中用於托育業務的平方英呎空間，以及房屋總平方英呎空間來衡量。經常使用的區域包括可能整天使用的區域（例如：遊戲區），也包括僅在一天中部分時間經常使用的區域。為理解什麼是僅在一天中部分時間使用的區域，IRS 托育服務提供者稽核指南中使用一家托育服務提供者作為範例，該托育服務提供者有三名孩童，他們在安靜的時間分別在不同房間裡小睡（這樣才可以更充分休息）。雖然只會在小睡時間使用其他房間，但這樣也屬於經常使用，因此可以納入您的計算中。如果有一個空間每週使用三次或三次以上，則可以將該空將視為「經常用於業務用途」。在這裡提醒一下，孩童並不是一定要進入該空間才能將該空間視為經常使用。孩童托育器材儲藏區域、洗衣區域、車庫（如此車庫停放用於商業用途的車輛、割草機、或兒童玩具等）。車庫（無論是與房屋相連或獨立的車庫）都應包含在總面積的計算中。
然後，您可以把家中用於托育的空間，除以住家總面積，以取得一個百分比：用於托育的空間 ÷ 房屋總面積 = 您的住家用於托育的百分比
例如，托育服務提供者的房屋為 1,100 平方英呎，其中有 500 平方英呎經常用於托育業務。如果她將 500 除以 1,100，她就會得到 0.454 或是 45.4%，表示她的住家有此比例的空間經常用於托育業務。
時間是指您使用設施的平均總時數。這不僅包括您托育孩童的時間，也包括您使用該空間從事清潔、烹飪、準備托育孩童的時間。您還可以納入您的業務尚未營業，但您在準備營業事宜的時間。例如：假設您的業務在營業時間內，而且通常每天為孩童提供十小時的托育服務。在非營業的時間，您每天要花兩小時的時間進行清潔工作與設置空間。兩者合計後，您每天會使用設施 12 個小時的時間。假設您休息了四個禮拜，但在這段期間內，您花了 10 個小時的工作時間，以維護空間並且為下次開門營業進行準備工作。您的總時數為：
一天 12 小時 x 一週 5 天 x 48 週 + 休息時間的 10 小時 = 2,890 小時。
您可以把用於托育業務的總時間除以 8,760（一年總時間），計算將您的住家作為商業用途的百分比。
例如：前述的托育服務提供者每年將其住家用於托育的時間為每年 2,890 個小時。當您將 2,890 除以 8,760，就會得到 0.329 或是 32.9% 的時間，表示將她的住家用於商業用途。
計算房屋費用可扣除空間和時間百分比的方法，是將房屋使用空間百分比乘以房屋使用時間百分比。
在上方的範例中，托育服務提供者將 45.4% 的房屋空間用於托育服務，而且全年有 32.9% 的時間將此空間用於托育服務。如果她將 45.4% 乘以 32.9%，就會得到 14.9%。因此，她可以扣除 14.9% 的房屋費用。
住家作為商業用途：計算空間與時間
範例：住家作為商業用途
注意事項：TurboTax 會建議您使用簡化的住家辦公室扣除額，其最高限額為 1,500 美元。對於許多托育服務提供者來說，簡化方式代表的成本低於其實際成本，因此應該要使用實際開支法，以確定其住家辦公室的扣除額。在 TurboTax 中執行時間空間百分比計算的範例：
例如，若托育服務提供者的時間空間百分比為 44.75%，則該提供者可針對其大部分住家作為商業用途的支出，申報 44.75% 的抵扣額。這類支出包括租金、抵押貸款利息、公用事業費用與維修費等。假設這些項目在當年度總計為 10,000 美元，而且提供者使用的是實際費用，其扣除額會是 4,475 美元，遠高於 Turbo Tax 建議的 1500 美元簡化扣除額。
其他注意事項：TurboTax 不會要求托育服務提供者提供當孩童不在場時，托育服務提供者在家中工作的時數。這會讓托育服務提供者非常難以計算準確的時間空間百分比。我們建議您先使用這份工作表計算您的時間空間百分比，然後在您使用 TurboTax 系統時將工作表當作參考。由於 TurboTax 不會請您提供當孩子不在場時您工作了多少個小時，因此當您對每天把住家用於從事托育服務的時數問題輸入時數時，您需要把這一點納入考量。例如：如果您通常每週從事行政職務、清潔，以及其他準備作業總計為 10 小時，且您每週營業 5 天，則每天需要多加 2 小時。
要記錄孩童不在場時的工作時間，就要記下您為孩子準備空間、清潔作業、從事行政工作、回應家庭問題等事項所花費的時間。下方的記錄範例說明如何記錄您在家工作的時數，並且說明該時數的計算方式，以便在稽核時為您提供幫助。
居家式托育服務提供者同樣應該要知道，由於他們已經把特定費用（例如：公用事業與維修費用）納入居家辦公室費用，因此當他們看到這些類別單獨列為費用時，就不能再次輸入這些費用。
合格企業收入 (QBI) 扣除額
請務必注意合格企業收入 (QBI) 扣除額。合格企業收入 (QBI) 是您的托育業務中，合格收入、扣除額、收益及損失的淨額。這項扣除額可讓您從總課稅所得中扣除高達 20% 的自營業者／小型企業收入。
折舊
折舊是隨時間扣除高額業務成本的做法，而不是在只在一年內扣除。當您想要扣除某些高額採購（超過 2,500 美元）或住宅改善作業費用時，通常需要這樣做。如果您把房屋用於商業目的，您也可以對房屋進行折舊。
當您位於住家辦公室費用檢視畫面時，TurboTax 會請您列出可以折舊的住家資產，其中包括房屋本身、住宅改善及高額採購。
TurboTax 提供住宅改善的範例清單：
在您輸入房屋資產的詳細資訊（例如購買日期及原始成本）後，系統就會根據您的時間／空間百分比，對費用進行折舊，並為您提供可扣除的折舊金額。TurboTax 中有一個稱為「資產」的獨立類別，在這類別中，您可以對不受您的時間空間百分比限制的其他高額採購進行折舊。您也可以使用我們的線上應用程式，了解更多有關折舊的資訊。
資產
資產是公司所擁有的有價物品。企業資產可以是車輛、不動產、電腦、家具等諸多物品。資產可以為您的企業增加價值，也可能會折舊。折舊是隨時間（在其使用壽命期間）扣除高額業務成本的做法，而不是只在一年內扣除。並非所有資產都必須折舊。一般來說，如果您進行了住宅改善或進行設備或家具的單次購買超過 2,500 美元，您將需要使用折舊計算。舉例來說，如果您購買了三台筆記型電腦，總額為 4,500 美元，這就表示每台筆記型電腦成本為 1,500 美元。每台筆記型電腦未超過 2,500 美元，因此不會被視為資產。如果您購買兩台總計 6,000 美元的電腦，這就表示每台筆記型電腦的成本為 3,000 美元，因此會被視為資產。
初始資產畫面：
我們建議您選擇「否，我想檢視我對年度選組問題的答案」選項。當您這麼做，系統就會協助您瞭解將企業財產列為費用的選項。
表明是否有任何資產超過 2,500 美元門檻：
如果您擁有成本為 2,500 美元或以下的資產，您可以選擇把該資產視為費用而不是資產，並在一年內將其全額扣除。這就稱為「最低限度安全港選組 (De Minimis Safe Harbor Election)」。利用最低限度安全港選組，可以大大減輕企業的所得稅負擔。如果您要使用此規則，請確保您或您的報稅準備人員包含以下聲明：
「Section 1.263(a)-3(h) De Minimis Safe Harbor Election
您的姓名 ______________________
您的地址 ______________________
EIN 或社會安全號碼 ______________________
對於 2025 年 12 月 31 日結束的年度，我要針對以下項目，選擇適用於美國財政部 條例 第 1.263(a)-3(h) 條針對小額納稅人所規定的安全港條款（列出您的改善項目）。
決定將某個項目視為資產或費用：
再次表明是否有任何資產超過 2,500 美元門檻：
表明您是否曾對建築物進行任何改善（僅限商業不動產）：
您可能會好奇住宅改善包括哪些項目。改善作業與維修作業不同，因為改善作業並不是把某些東西恢復到良好運作狀態，而是提升或增加財產的價值，例如：安裝新的管路或電線、安裝圍欄、添加新屋頂等。
不過，在 TurboTax 中有一些標記為年度改善作業選組的特殊規則，可讓您以費用形式扣除改善作業成本，而不是分多年期間以折舊攤提該成本。對於建築物改善作業，有小額納稅人安全港選組規定，可以讓您把改善作業視為費用。通常來說，如果您的總收入（營業收入）低於 10,000,000 美元，並且建築物的未調整基礎為 1,000,000 美元（即您在折舊前的成本），您就可以這麼做。維修的成本同樣必須為 10,000 美元或建築物未調整基礎的 2%（以較低者為準）。
對於居家式家庭托育服務計畫，這種改善作業已經記載於住家作為商業用途部分之中。
決定是否將改善作業視為費用或資產：
接著，TurboTax 會詢問您是否擁有未包含在您的選組內的任何商業資產。例如：超過 2,500 美元的高額採購或超過 10,000 美元的改善作業。
企業資產問卷：
如果這適用於您，系統會將您導向「企業資產摘要」，以便您新增資產。
企業資產摘要：
然後您需要回答幾個關於您資產的問題，一次針對一項資產。
資產說明（一次一項資產）：
對於成本超過 2,500 美元的物品，除了填寫為了您的業務而將此物品投入使用的日期之外，還需要輸入該物品的詳細資訊。
企業資產的其他詳細資訊：
如果這是是該物品投入使用的第一年，您可以扣除其全部價值，而不是分好幾年進行折舊。TurboTax 會為您提供以下幾種扣除資產的選項：
我要用好幾年的時間分攤扣除額
我今年要扣除該物品的全部價值（採用稅法第 179 條規定的扣除方式）
我要部分採用稅法第 179 條規定的扣除方式
我今年要部分採用稅法第 179 條規定的扣除方式以及特殊折舊免稅額*
我要採用特殊折舊免稅額*
* 對於在 2025 年 1 月 20 日之前取得的財產，您可以扣除 40%。
對於在 2025 年 1 月 20 日當天或之後取得的財產，您可以扣除 100%。
表明您選擇如何扣除該物品（直線折舊、獎勵性折舊、稅法第 179 條規定等）：
您選擇的方式取決於您當年的整體財務狀況以及您希望如何進行未來的稅務規劃。以下是 TurboTax 的建議：
我要用好幾年的時間分攤扣除額。如果您預計未來會有更高的收入，並且希望到時候能減少應稅收入的話，建議這麼做。
我今年要扣除該物品的全部價值（採用稅法第 179 條規定的扣除方式）。如果您的企業有獲利的話，建議這麼做。我們認為大部分托育服務企業都會選擇這個選項。
您可能想知道各種選組與折舊方法之間的差異。這不是可以簡單說明的概念，但既然您都已經抵達了這一步，請繼續往前下去！TurboTax 內建深入說明這些概念的連結，而且系統會為您進行計算與檢查，確保您以正確方式列舉費用或折舊。
税法第 179 條規定允許納稅人把特定有形財產的成本，在該財產開始投入使用的年份當作費用扣除。這項財產 50% 以上的使用情形必須為業務用途，因此不可以是主要供私人使用的財產。建築物與土地不符合稅法第 179 條規定，但建築物升級符合稅法第 179 條規定。在 2025 年，您最多可將 250 萬美元的合格財產列為費用。這項扣除額也會受到企業當年淨收入的限制。您的扣除額不能高於您的收入。此時，您可以選擇對剩餘資產進行定期折舊，或在下一個納稅年度使用剩餘扣除額。
特殊折舊亦稱為獎勵性折舊。在 2025 年，凡於 2025 年 1 月 20 日前取得之財產，在該財產投入使用的那一年可以扣除 40% 折舊；而於 2025 年 1 月 20 日當天或之後取得之財產，則可全額扣除 100% 折舊。這項規則通常適用於使用年限為 20 年或以下的財產（不適用於住宅或非住宅不動產，因為不動產的使用年限超過 20 年）。對於 2025 年 1 月 20 日當天或之後取得的財產，100% 獎勵性折舊已成為永久規定。
大多數托育服務企業都可能因選擇稅法第 179 條規定的折舊而受益，因為這項規定允許您在一年內扣除全部成本。
輸入資產後的資產摘要畫面：
按一下「沒問題」後，就會新增到您的資產摘要中。您要針對所擁有的每項企業資產重複此流程。
下方是一組簡易折舊工作表，可以幫助您整理費用，並判斷是否要對資產進行折舊或是在一年內全部扣除：
讓您的報稅作業順利進行的方法
您辦到了！您剛輸入了托育服務企業所需要的所有資訊，您現在可以填寫畫面上的其餘項目，以完成您的整體報稅作業。
許多小型企業經營者可以自行報稅以節省資金，並確保其稅金申報內容正確，沒有人比您更了解您的業務！輕鬆報稅的關鍵，就是在整個年度採取適當的記錄保存作業和帳務記錄。詳細記錄您收到的所有付款以及購買收據與請款單，是非常寶貴的作法，而且還可以為您節省很多時間。
當提交報稅時，使用電子方式提交遠勝於列印和郵寄您的報稅單。這是因為準確度更高，而且流程更快。
您可能會發現您需要更多時間來報稅，或者您有繳款稅單並且需要更多時間來支付。如果發生這種情況，我們建議您支付您可以支付的部分，然後申請延長期限。您需要在 4 月 15 日前提出申請，但最多可延期 6 個月。您仍然需要支付未按時繳稅的額外罰款，但這麼做比完全忽略稅單還要更好。
請記住，我們可以提供協助！如果您透過 TurboTax 購買了 MAX 計畫，您就可以在報稅前、報稅期間、報稅後跟專家聯絡。您也可以透過 Taking Care of Business 諮詢專家提交表格，獲得稅務教育問題的解答。
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關於加州孩童托育資源與轉介網路
加州孩童托育資源與轉介網路（簡稱「托育網路」）屬於加州州政府資助之孩童托育資源與轉介計畫的成員組織，主要因應加州各地父母及孩童托育服務提供者的需求。托育網路與加州各郡的孩童托育資源與轉介機構合作，向各家庭提供優質托育服務相關資訊，協助托育服務提供者為社區提供服務，以及推動地方政府、州政府及聯邦政府做出正向政策改革。
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